【第3回】お金の行き先はどこ？資産の中身が入れ替わる　仕訳と転記

家計の「資産」を棚卸ししてみよう

「複式簿記では、お金の形が変わっただけと捉えます」とお話ししました。
では、私たちの家計にはどのような「資産」があるのでしょうか。
畑に例えるなら、「今すぐ食べられる野菜（現金）」もあれば、「じっくり育てる果樹（投資）」もあります。
先ずは、家計の範囲で、主な資産をリストアップしてみましょう。

1. すぐに動かせる「流動的な資産」

• 現預金：手元の現金（タンス預金）、財布の中身
• 普通預金：銀行に預けていて、いつでも引き出せるお金
• 電子マネー・ポイント：PayPay、楽天ペイ、交通系IC（Suica等）、貯まっているポイント（これらも立派な決済手段＝資産です）
　など

2. 目的を持って貯める「蓄えの資産」

• 定期預金・積立定期：一定期間動かさない約束で預けているお金
• 外貨預金：米ドルやユーロなどの外国の通貨
　など

3. 将来に向けて育てる「投資資産」

• NISA・iDeCo：税制優遇を受けながら運用している投資信託や株
• 株式・債券・投資信託：証券口座で保有している金融商品
• 金（ゴールド）：現物や積み立てで持っている貴金属
　など

4. 生活を支える「実物資産」

• 住宅・土地：今住んでいる家や、所有している不動産
• 車：移動手段としての価値があるもの
• 家財・貴重品：高価な時計や宝石、趣味の道具など（売却価値があるもの）
　など

このリストの中から、『預金』を『現金』に変えたり、『証券口座の資金』を『投資』に振り替えたりする動きを記録してみましょう。

今回は、いよいよ実際にペンを動かして、日々の動きを記録する「仕訳（しわけ）」と「転記（てんき）」に挑戦します。
まずは、家計簿でよくある「自分のお金の置き場所が変わっただけ」というケースを見てみましょう。

1. 「仕訳」は頭の中の整理整頓

複式簿記では、一つの出来事を「左（借方）かりかた」と「右（貸方）かしかた」の2つの側面で捉えます。
畑でいえば、「苗をAの畝からBの畝へ植え替えた」ような状態。畑全体の苗の数は変わりませんよね？

以下の3つの例を、練習として「仕訳ノート（仕訳日記帳）」に書いてみましょう。

ポイント❗️
・仕訳の　借方合計　と　貸方合計　は
　必ず同じ金額になります。
・資産の科目については
　「借方（左）」は　増えたことを意味し
　「貸方（右）」は　減ったことを意味します。

• ① 銀行から現金5万円を引き出した
（借方）現金 50,000 ／（貸方）普通預金 50,000
解説：手元の「現金」が増え、銀行の「普通預金」が減りました。

• ② 預金からPayPayに1万円チャージした
（借方）PayPay 10,000 ／（貸方）普通預金 10,000
解説：デジタルな「PayPay」が増えて、銀行の「普通預金」が減りました。

・③ 証券口座の資金10万円で株（投資）を買った
（借方）投資（または銘柄名） 100,000 ／（貸方）証券口座 100,000
解説：将来の収穫を待つ「投資」が増え　その分「口座資金」が減りました。

2. 「転記」は情報の引っ越し

仕訳を書いただけでは、今「現金がいくらあるか」が分かりません。
そこで、前回作った「科目ごとのページ（総勘定元帳）」に数字を書き写します。これを転記と呼びます。
※先ほど仕訳を書いたノートと練習用の総勘定元帳を５枚用意してくださいね。
その総勘定元帳には、「現金」「普通預金」「PayPay」「投資」「証券口座」と、科目名を記入してください。

さあここから転記をします！
先ほどの仕訳①
　（借方）　現金　50,000／　（貸方）　普通預金　50,000
これを総勘定元帳の「現金」と「普通預金」に転記します。
【現金ページ】
仕訳の借方に現金　50,000　とあるので、総勘定元帳でも借方に記入します。資産は、（借方）にあると、増えたことになるので残高は増えた、という記録になります。
ここでは前日10,000円の残高でしたが、50,000円増えて　残高は60,000円です。

【普通預金ページ】
仕訳の貸方に普通預金　50,000 とあるので、総勘定元帳でも貸方に記入します。資産は、（貸方）にあると、減ったことになるので残高は減った、という記録になります。
ここでは前日120,000円あったのですが、50,000円減って　残高は70,000円です。

仕訳②
（借方）PayPay 10,000 ／（貸方）普通預金 10,000
この仕訳は総勘定元帳の「PayPay」と「普通預金」に転記します。

仕訳③
（借方）投資（または銘柄名） 100,000 ／（貸方）証券口座 100,000
この仕訳は総勘定元帳の「投資」と「証券口座」に転記します。

3. 手書きの「納得感」を楽しむ

今の会計ソフトならボタン一つで終わる作業です。
でも、あえて自分の手で「預金から引いて、現金に足す」という作業をすることで、「あぁ、私のお金は形を変えて、ちゃんとここに存在しているんだな」という実感がわいてきます。
また、この「書くという行為」で金額が記憶に残りやすくなります。
慣れてくると、「530円合わない.....。ん？ちょっと待てよ、なんかあったな530円って.....」となったりするんですよ。

おわりに

今回は「資産の中での移動」でしたので、家計全体の合計額（純資産）は変わりません。
でも、これがわかると、電子マネーもポイントも投資も、すべて財産として管理できるようになります。
冒頭に述べたように、今ある自分の資産をリストアップしてみましょう。

次回は、いよいよ実際のレシートを使って、「お金が外へ出ていく（費用）」ときの記録をしてみましょう。