【財務・会計：財務諸表と簿記の概観】中小企業診断士の試験勉強－今日覚えた内容⑰

本日は『財務諸表と簿記の概観』について学びました。
学んだ内容を整理したので、興味のある方はぜひ読んでみてください！

📌 財務諸表（ざいむしょひょう）の概観とは？

会社のお金の流れや経営の状況をまとめた「成績表」のようなものだよ！📊💰
企業は、投資家や銀行に「うちの会社はこんな感じです！」と見せるために、財務諸表を作っているんだ。

📖 財務諸表の3つの柱

財務諸表には、大きく3つの種類があるよ！💡

① 貸借対照表（B/S）💰

➡ 会社が「何を持っているか」と「どこからお金を集めたか」をまとめたもの！
📌 ポイント

• 資産（会社が持っているもの）🏢💵

• 負債（借りたお金や支払うべきお金）💳

• 純資産（会社が本当に持っているお金）🎯

📊 イメージ
[資産] ＝ [負債] + [純資産]

✨ 会社の「お財布」の中身が分かる表！

② 損益計算書（P/L）📈

➡ 会社が「どれだけ稼いだか（利益）」をまとめたもの！
📌 ポイント

• 売上（商品を売って得たお金）🛒

• 費用（材料費・人件費・家賃など）🏠👷

• 利益（売上 – 費用）💰

📊 イメージ
[売上] - [費用] = [利益]

✨ 会社の「成績表」！

③ キャッシュ・フロー計算書（C/F）💸

➡ 会社のお金の出入りをまとめたもの！
📌 ポイント

• 営業キャッシュフロー（本業の儲け）📊

• 投資キャッシュフロー（設備投資や工場の購入など）🏗️

• 財務キャッシュフロー（借金や株の発行など）💳

📊 イメージ
お金がどこから入って、どこへ出ていくかが分かる！

✨ 会社のお金の「流れ」が分かる表！

📌 まとめ

✅ 財務諸表を見れば、会社の経営がうまくいっているかが分かる！
投資家や銀行は、この数字を見て「この会社にお金を貸しても大丈夫かな？」と判断するよ！💡💰

📖 簿記の5要素とは？

簿記（ぼき）は、会社のお金の動きを記録するためのルール📖💰
その中で、お金の動きを5つのグループに分けて考えるんだよ！

📌 5つの要素（ぼきの5ようそ）

📝 すべてのお金の動きは、この5つのどれかに当てはまるよ！

① 資産（しさん）🏠💰

➡ 会社が持っている大切なもの！
📌 たとえば…

• 現金（お金💵）

• 建物・土地（会社のオフィス🏢）

• 商品（お店に並んでいるもの🛍️）

✨ ポイント → 「プラスの財産」！

② 負債（ふさい）💳🚨

➡ 会社が「返さなきゃいけないお金」！
📌 たとえば…

• 銀行からの借金（ローン💰）

• 買掛金（かいかけきん）（後払いで買ったもの🛒）

✨ ポイント → 「マイナスの財産」！

③ 純資産（じゅんしさん）🎯

➡ 会社が本当に持っているお金（= 資産 － 負債）
📌 たとえば…

• 資本金（会社を作るときに集めたお金💡）

• 利益剰余金（りえきじょうよきん）（今までの貯金💰）

✨ ポイント → 「会社の本当の財産」！

④ 収益（しゅうえき）📈💰

➡ 会社が「かせいだお金」！
📌 たとえば…

• 商品を売ったお金（売上💵）

• 家賃収入（ビルを貸してもらったお金🏢💰）

✨ ポイント → 「プラスの収入」！

⑤ 費用（ひよう）💸💼

➡ 会社が「つかったお金」！
📌 たとえば…

• お店の家賃（🏠）

• 材料費（🍞パン屋さんなら小麦粉）

• 従業員のお給料（👷‍♂️）

✨ ポイント → 「マイナスの支出」！

📌 まとめ

✅ 簿記のルールで、会社のお金の流れを記録するよ！
この5つの要素をしっかり分けて記録すれば、「今、会社の状態はどうなってるの？」がすぐに分かるんだ！📊💡

📖 簿記の基本！取引の二面性と仕訳のルール

簿記では、会社のお金やモノの動きを記録するよ！
でも、お金の動きには 「二つの側面」 があるんだ！
それを 「取引の二面性」 と言うよ📑

📌 ① 取引の二面性（にめんせい）とは？

すべての取引は 「もらう」「使う」 の 2つの側面 を持っているよ！

✅ 例えば… お店が10万円の机を買った時（現金で）

• もらう → 「机（資産）」が増える 🏠✨

• 使う → 「現金（資産）」が減る 💸💦

このように、1つの取引には2つの動きがある のが 「取引の二面性」 だよ！

📌 ② 仕訳（しわけ）とは？

仕訳とは 取引をルールに従って記録すること ✍️💰
取引の「二面性」を左と右に分けて書くよ！

📊 仕訳のカタチ
（左） 借方（かりかた） ＝ （右）貸方（かしかた）

✅ 例えば… 机（資産）を 10万円 で買ったら…
（左） 机 100,000 ＝ （右）現金 100,000

➡ 左に「増えるもの」、右に「減るもの」を書くルール！

📌 ③ 仕訳の手順（てじゅん）

仕訳をする時は 4つのステップ で考えよう！

✅ 例：机を現金10万円で買った場合
🔹 STEP1：取引をチェック！
➡ 何が増えて、何が減ったのか？
➡ 「机が増えた」「現金が減った」

🔹 STEP2：どの科目を使う？
➡ 資産（しさん） に関係する「机」と「現金」

🔹 STEP3：増えた？減った？
➡ 机（資産）➡ 増えた（借方）
➡ 現金（資産）➡ 減った（貸方）

🔹 STEP4：仕訳をする！
（左） 机 100,000 ＝ （右）現金 100,000

📌 ④ 仕訳のルール

簿記では、増減を 「借方」（左）と 「貸方」（右） に分けるよ！

📌 まとめ

📚 簿記の基本ルール
✅ 取引には「もらう」「使う」の二面性がある！
✅ 仕訳では、増えたものと減ったものを左右に分ける！
✅ ルールに従って、正しくお金の流れを記録しよう！ 💰✍️

💡 仕訳ができると、お金の流れが見えるようになるよ！

📖 転記（てんき）ってなに？

簿記では、取引を 仕訳（しわけ） して記録するけど、そのままだとバラバラで見づらいよね？ 🤔
そこで！ 「転記（てんき）」 をして、仕訳の内容を整理するよ✨

📌 ① 転記とは？

転記とは、仕訳帳（しわけちょう）から総勘定元帳（そうかんじょうもとちょう）に書き写すこと！ 📝

✅ 仕訳帳（しわけちょう） ➡ 総勘定元帳（そうかんじょうもとちょう）へ書き写す

これをすることで、「どの科目がいくら増減したか」が すぐに分かる！ ✅

📌 ② 転記の流れ

💡 仕訳 → 転記の流れを見てみよう！

✅ 例：現金で机（資産）を10万円買った場合

① 仕訳帳に記録する
（借）机　100,000 ＝ （貸）現金　100,000

② 総勘定元帳に転記する

📖 総勘定元帳（机のページ）

📖 総勘定元帳（現金のページ）

➡ 仕訳の 「借方（左）」は元帳の左に、「貸方（右）」は元帳の右に 転記するよ！

📌 ③ 転記のポイント！

✅ 転記は仕訳と同じ金額で！（間違えると計算ズレるよ😱）
✅ 借方（左）→ 総勘定元帳の借方（左）へ
✅ 貸方（右）→ 総勘定元帳の貸方（右）へ

📌 ④ 転記のメリット

✅ どの科目が いくら増減したか すぐに分かる！
✅ 仕訳帳のままだと バラバラなデータを整理 できる！
✅ 決算 のときに、どれくらいの財産やお金があるかを確認しやすい！

📌 ⑤ まとめ

📚 転記の大切なポイント
✅ 仕訳帳 → 総勘定元帳に書き写す！
✅ 借方・貸方を間違えないように注意！
✅ 転記すると、科目ごとの金額が整理される！

📖 転記は、会社のお金をしっかり管理するためにとっても大事！ 🎯💰

📊 試算表（しさんひょう）ってなに？

簿記でいろいろな取引を 仕訳 → 転記 してきたけど、本当に間違いがないか チェック する必要があるよね？ ✅

そのチェックに使うのが 「試算表（しさんひょう）」 ！📊✨

📌 ① 試算表とは？

試算表は、総勘定元帳（そうかんじょうもとちょう）の情報をまとめて、貸借が合っているかを確認する表！ ✅

📖 試算表の目的は？
1️⃣ 計算ミスや転記ミスを発見する！ 🔍
2️⃣ どれくらいの資産や負債があるか確認できる！ 🏦
3️⃣ 決算の準備ができる！ 📝

📌 ② 試算表の作り方！

💡 試算表のカンタンな流れ！
1️⃣ 総勘定元帳の各勘定の合計を確認する！
2️⃣ 借方と貸方の金額を試算表に記入！
3️⃣ 借方合計と貸方合計を計算して、一致しているかチェック！

📌 ③ 試算表のカンタンな例！

💰 ある会社の試算表（簡単バージョン）

💡 借方合計（左）： 300,000 + 200,000 + 50,000 ＝ 550,000
💡 貸方合計（右）： 500,000 + 50,000 ＝ 550,000

➡ 借方と貸方が一致した！✨ だからミスなし！ 🎉

でももし 借方と貸方が合わなかったら？ 😨
→ 仕訳や転記のミスがあるかも！ もう一度確認しよう！🔍

📌 ④ 試算表の3つの種類！

試算表には3つの種類があるよ！📖✨

📌 ⑤ 試算表のメリット！

✅ 転記ミスをすぐに発見できる！ 🔍
✅ 会社のお金の流れが一目で分かる！ 💰
✅ 決算の前にしっかり準備できる！ 📝

📌 ⑥ まとめ

📖 試算表の大切なポイント！
✅ 試算表は、総勘定元帳の数字をまとめたチェック表！
✅ 借方（左）と貸方（右）が一致すればOK！ ✅
✅ 合計試算表・残高試算表・合計残高試算表の3種類がある！

📊 試算表を作ることで、会社のお金の流れやミスがないかをしっかりチェックできるよ！ 🎯✨

📝財務諸表と簿記の概観のまとめ

財務諸表と簿記は、企業の財務状況を把握し、経営判断を行うための基本となる仕組みです。

🔹 財務諸表（決算書）
企業の経営成績や財務状況を示す重要な書類で、主に以下の3つがあります。

• 損益計算書（PL）：収益と費用を示し、利益を計算

• 貸借対照表（BS）：資産・負債・純資産の状況を示す

• キャッシュ・フロー計算書（CF）：現金の流れを示す

🔹 簿記（会計のルール）
取引を記録し、財務諸表を作成するための手法。仕訳・勘定科目・貸借の考え方が基本となります。

財務諸表を正しく理解し活用することで、企業の経営判断や投資判断がより的確に行えるようになります。

最後まで読んでいただき、ありがとうございました！