14歳にもわかる！会社の成績表「財務諸表」のひみつ

　今日はちょっと難しいかもしれないけれど、知ると面白い「財務諸表」というもののお話をしましょう。

　「財務諸表」って聞くと、なんだかカタい言葉で、大人向けの教科書みたいに感じるかもしれませんね。
　でも、実はこれ、皆さんの身近なものに例えると、とてもわかりやすいんですよ。

　たとえば、皆さんがお小遣いをどう使っているか、想像してみてください。

1.会社のお財布をのぞき見する3つの魔法の書

　財務諸表は、会社の健康状態やお財布の中身を教えてくれる「3つの魔法の書」とでも呼ぶべきものです。

　この3つを読めば、その会社が元気なのか、それともちょっとお疲れ気味なのかが、まるわかりになります。

1.1 資産と借金、どっちが多い？「貸借対照表」

　会社が
　　「今、何を持ってるか（資産）」
　　「どれくらい借金があるか（負債）」
　　「自分のお金はいくらか（純資産）」
を表しています。

　これは会社の「健康診断書」です。
　皆さんも体重計に乗ったり、身長を測ったりしますよね。
　この「貸借対照表」は、会社が今どんな「体型」をしているかを示しています。

【左側（資産）】
　会社が持っている「持ち物」リストです。
　現金、建物、土地、売れ残った商品など、「プラスになるもの」が書かれています。

【右側（負債と資本（純資産））】
　会社がどうやってその「持ち物」を手に入れたか、その「お金の出どころ」を示しています。
　借金（負債）と、自分たちで貯めたお金（純資産）に分かれます。

　「貸借対照表」は、左側と右側の金額が必ず同じになります。なぜなら、「持っているもの」と「そのお金の出どころ」は、いつもぴったり一致するからです。

1.2 もうけはどれくらい？「損益計算書」

　「この期間（例：1年間）にどれだけ売上があって、どれだけ費用がかかって、結局いくらもうけたか（利益）」を表しています。

　これは、会社の「通信簿」です。
　テストで何点取ったか、皆さんの成績を先生がつけてくれますよね。
　「損益計算書」は、会社が1年間の活動でどれだけ「もうけ」たかを教えてくれます。

【売上】
　お店で商品を売って入ってきたお金の合計です。

【費用】
　商品を仕入れるのにかかったお金や、従業員さんのお給料など、会社が使ったお金です。

【利益】
　売上から費用を引いた、残りの「もうけ」です。

　この「損益計算書」を見れば、「売上がどんどん伸びているか」「余計な費用を使っていないか」がわかります。

1.3 お金の流れはスムーズ？「キャッシュ・フロー計算書」

　「実際にお金がどう動いたか」をまとめたものです。
　儲けがあっても、お金が手元にないこともあるから、それをチェック！

　これは、会社の「血液検査」です。
　人間の体で、血液がスムーズに流れていることが大切なのと同じように、会社では「お金の流れ」がとても重要です。

　この計算書は、「お金がどこから入ってきて、どこへ出て行ったか」を細かく示しています。
　たとえ儲かっていたとしても、実際にお金が手元になければ、会社は倒産してしまうことがあります。これを「黒字倒産」といい、実は意外とよくある話なんです。

　この計算書を見れば、「事業でしっかりお金を稼いでいるか」「無駄な投資をしていないか」がわかります。

1.4 3つの魔法の書はつながっている

　これら3つの財務諸表は、バラバラなものではありません。
　それぞれが密接につながり、ひとつのストーリーを語っています。

例えるなら、
・貸借対照表は、ある瞬間の写真（スナップショット）。
・損益計算書とキャッシュ・フロー計算書は、その写真が撮られるまでの1年間の「動画」です。

　会社の持ち物や借金（貸借対照表）がどう変わったかは、その間のもうけ（損益計算書）やお財布の中身（キャッシュ・フロー計算書）の流れをすべて見ないとわからないのです。

2.良い会社と悪い会社、見分けるポイント

　財務諸表を見れば、その会社が「良い会社」なのか「悪い会社」なのか、なんとなく見えてきます。

【良い会社の例】

・貸借対照表
　借金（負債）が少なく、自分たちで貯めたお金（純資産）が多い。まるで筋肉がしっかりついた健康な体です。
　・売上がどんどん伸びている
　・無駄遣いが少ない（費用が少ない）
　・結果として「利益」が多い

・損益計算書
　毎年利益が着実に増えている。通信簿が毎年右肩上がりで、頑張っている証拠ですね。
　・現金や預金がたくさんある
　・良い機械や建物を持っている
　・借金が少ない（負債が少ない）

・キャッシュ・フロー計算書
　本業でしっかりお金を稼いでいる（営業キャッシュ・フローがプラス）。お小遣いを自分で稼げる頼もしい状態です。

【悪い会社の例】

・貸借対照表
　借金（負債）ばかりが多い。まるで借金でガチガチに固められた、身動きがとれない体です。
　・売上が減っている
　・無駄遣いが多い（費用が多い）
　・結果として「赤字」になることが多い

・損益計算書
　赤字が続いている。通信簿にいつも「がんばりましょう」と書かれている状態です。
　・現金や預金が少ない
　・古い機械ばかり使っている、またはほとんど何も持っていない
　・借金がたくさんある（負債が多い）

・キャッシュ・フロー計算書
　本業ではお金が出ていくばかり（お金が稼げていない）。お小遣いを稼げず、いつも誰かに借りてばかりいる状態です。

財務諸表は未来を映す鏡

　財務諸表を読み解くことは、会社の「過去」を振り返り、「今」の状況を知り、そして「未来」を予測することにつながります。

　皆さんがこれから社会に出て、どんな会社で働くか、どんな会社の商品を買うか、そして将来、もしかしたら自分で会社を立ち上げるかもしれません。

　そんな時、この「財務諸表」の知識は、きっと皆さんを助けてくれる力強い味方になってくれるはずです。

書籍の紹介

・60分でわかる！　財務3表　超入門 Kindle版
　税理士法人創新會計　代表　高良明 (著)
　技術評論社 (2024/7/16)
　会計を理解し、企業の力を見抜く！
　決算書は企業の経営状態を把握する重要な資料。なかでもB/S（貸借対照表）、P/L（損益計算書）、C/S（キャッシュフロー計算書）の「財務3表」の読み解きは、経営上の課題や改善点などの発見、さまざまな局面での臨機応変な対応にとても大切です。
　本書は取引先や自社の財務データを把握したいビジネスマンや会計を知りたい初学者はじめ、財務3表（決算書）を理解して、財務分析を導入したい方に向けて適切な最初の学びとして、会社の数字と会計の仕組みを理解できる1冊です。
（ ※ 書籍の解説等は原則としてリンク先（Amazon）における解説をベースに記載しています。詳細内容はリンク先を参照願います。）

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・新版　財務3表一体理解法 (朝日新書) Kindle版
　國貞　克則 (著)  形式: Kindle版
　朝日新聞出版 (2021/2/12)
　シリーズ累計80万部突破、会計学習の「定番教科書」を再改訂。取引ごとに財務３表をつくる「会計ドリル」はそのままに、初学者を意識して会計の基本から読み解き方まで基礎重視の構成に再編成。読みやすさもアップ、全ビジネスパーソン必読！
（ ※ 書籍の解説等は原則としてリンク先（Amazon）における解説をベースに記載しています。詳細内容はリンク先を参照願います。）

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・マンガでわかる　財務３表超入門 Kindle版
　國貞 克則 (著), 大舞 キリコ (イラスト)
　 毎日新聞出版 (2019/11/29)
　マンガで会計のコツが一気につかめる
　念願かなってアクセサリー販売の会社を起こした、寺坂あかね26歳。１日も早く会社を軌道に乗せるため、あかねはコンサルタントの父・龍一のもと、会計の勉強を始める。経営方針をめぐる旧友とのすれ違い、慣れない会計用語、資金繰り......次々と試練が訪れる。経営者１年生、会計知識ゼロのあかねは無事に初年度を乗り切ることができるのか？
　読み進めやすいマンガのストーリーを追いながら、会社の仕組みとお金の動き、ビジネスの流れと財務３表、収支計算書とPL,BSのつながりが無理なく理解できます。これからじっくりPLやBSを学びたい人に入門編としてお薦めの１冊です。
（ ※ 書籍の解説等は原則としてリンク先（Amazon）における解説をベースに記載しています。詳細内容はリンク先を参照願います。）

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・［マンガ］財務諸表入門 (サンマーク文庫) Kindle版
　円茂 竹縄 (イラスト), トレンド・プロ (その他), 並木 秀明 (監修)
　サンマーク出版 (2013/2/25)
　マンガも内容も完全リニューアル！！
　財務諸表が読めると「仕事」が見えてくる。
　企業の解剖図ともいえる財務諸表について、親しみやすいマンガでわかりやすく解説しました。
　「貸借対照表」「損益計算書」「キャッシュフロー計算書」といった複雑な会社の数字が、従来の解説書とはまったく違うアプローチによって楽しみながら理解できます。
　本書を読めば、きっとあなたも「なんだ、財務諸表ってこんなにカンタンだったのか！」と驚くことになるでしょう。
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