「分かりそう」で「分からない」でも「分かった」気になれるIT用語辞典

別にIT用語というわけでも ないですけどね。
某・資格試験の過去問に出てきたので取り上げておきます。

そのまんまといえば、そのまんまな用語です。

お金（キャッシュ）の流れ（フロー）

が「キャッシュフロー」です。
ぶっちゃけ、IT用語というよりは会計用語です。

例えば、そうですね。

ピヨ太君はピヨピヨ苺ショートケーキを作って売っています。



ピヨピヨ苺ショートケーキの材料はピヨ太ママから仕入れています。



作ったケーキはピヨ子さんに売りました。



ここまでの話を お金に注目して、もう一度見ていきます。

ピヨ太君はピヨ太ママからケーキの材料100円分をツケで買いました。
代金は月末にまとめて払うことになっています。
これが1月1日のできごとです。



ピヨ太君はピヨ子さんにケーキを200円で売りました。
ところがピヨ子さんはお金を持っていませんでした。
「明日、払いに来るから待ってください」と涙ながらに語るので、待ってあげることにしました。
つまり、ピヨ子さんにケーキをツケで売ったわけです。
これが1月2日のできごとです。



1月3日にピヨ子さんがケーキの代金200円をピヨ太君に払いました。



1月31日にピヨ太君がケーキの材料費100円をピヨ太ママに払いました。



会計の世界では、一般的に「発生主義」と呼ばれる原則に従って、あれやこれやされます。
発生主義は「それが発生したときを基準に考えるよ！」です。

例えば、ピヨ太君は1月1日にケーキの材料を100円分買いました。
この時点で

■1月1日
ケーキの材料費として100円の費用が発生した

とメモります。



1月1日の時点では、ケーキの材料費100円は払っていません。
ピヨ太君の手持ちの現金は1円も減っていません。

ですが、1月1日の時点で費用として計上してしまうのです。
会計上は、ピヨ太君の財産が100円分目減りしたことになります。

逆もまた、しかりです。

ピヨ太君は1月2日にケーキを200円で売りました。
この時点で

■1月2日
ケーキを売って200円の売上が発生した

とメモります。



1月2日の時点では、ケーキのお金200円は受け取っていません。
ピヨ太君の手持ちの現金は1円も増えていません。

ですが、1月2日の時点で売上として計上してしまうのです。
会計上は、ピヨ太君の財産が200円分増えたことになります。

ここまでの流れを並べて書くと、以下のようになります。

■1月1日
ケーキの材料費として100円の費用が発生した

■1月2日
ケーキを売って200円の売上が発生した

これが発生主義に基づく会計の考え方です。
お金をもらう権利やお金を支払う義務が「発生した」段階で、メモるのです。

さて、ここまでの説明で発生主義の原則は何となく分かったでしょうか。
お金が動いたときではなく、権利や義務が発生した段階でメモるのが発生主義です。
企業会計は一般的に発生主義で考えます。

とはいえ、ですよ。

実際のお金の動きが分からないと困りますよね？
一番大事なのは現ナマです。
いくら数字上は儲かっていても、実際のお金がないことには支払いができません。

そこで、いつの頃からか「お金の動きもメモっておいた方が良いよね」と考えられるようになりました。

先ほどの例でいえば、ピヨ太君は1月3日にピヨ子さんから200円受け取りました。
ピヨ太君の手持ちの現金が200円増えたわけです。



1月31日にピヨ太ママに100円支払いました。
今度は手持ちの現金が100円減りました。



まとめると以下のようになります。

■1月3日
手持ちの現金が200円増えた

■1月31日
手持ちの現金が100円減った

説明の順番が入れ替わってしまいますが、このような「実際のお金の流れをメモった資料」を「キャッシュフロー計算書」と言います。

そして、キャッシュフロー計算書に書かれるような内容、実際の「お金の流れ」をカッコ付けて言ったのがキャッシュフローです。